Výnosy robia investovanie lákavým. Mnohých investorov neodradí ani povinnosť podeliť sa o radosť z úspechu so štátom v podobe dane z výnosu a zdravotných odvodov. Investície sa však medzi sebou líšia aj v tom, že o radosť sa nie vždy treba deliť a niekedy si ju môžu vychutnať podľa vlastných predstáv.
Sny sú na to, aby sa splnili! Súhlasíte? Tak aký je ten váš? Dajte nám o ňom vedieť.
Netradičné? Bláznivé? Alebo len také vaše? Je úplne jedno, čo si iní myslia o vašich snoch. My vám s ich napĺňaním pomôžeme.
Zverejňované zhodnotenia, ktoré neraz slúžia ako vynikajúce lákadlo pre nových investorov, môžu podliehať povinným daniam aj odvodom. Nesprávnym výberom investície tak človek môže podstúpiť vyššie riziko pri nižšom čistom výnose. Sprvu lákavá investícia sa tak po zohľadnení takýchto povinností stane nevýhodnou.
Výšku čistého zisku z investície ovplyvňuje miera zdanenia. O aký podiel bude výnos znížený preto záleží aj na celkovej výške príjmov daňovníka počas zdaňovacieho obdobia.
Častou otázkou investorov je, či výnos treba priznať, či na utajený príjem štát príde a aké sú postihy za nepriznaný príjem. Neznalosť zákona neospravedlňuje. Ak daňovník nemá informáciu, či treba zdaňovať výnos z investície, mal by sa radšej obrátiť na odborníka. To znamená, v tom lepšom prípade, využiť služby daňového poradcu, prípadne získať orientačnú informáciu od človeka, ktorý s investíciami pravidelne pracuje, alebo si aspoň niečo vyhľadať na internete.
Nepriznanie ziskovej investície človek neutají. Nielen domáce ale aj zahraničné finančné inštitúcie posielajú informácie na slovenskú finančnú správu. Nepodanie daňového priznania teda neznamená, že úrady na daňovú povinnosť neprídu.
V prípade oneskoreného zistenia povinnosti zaplatiť daň je možné podať aj dodatočné daňové priznanie. Dodatočné daňové priznanie možno podať do uplynutia piatich rokov od konca roka, v ktorom vznikla povinnosť podať riadne daňové priznanie.
Nesplnenie daňovej povinnosti je spojené s uložením pokuty alebo sankčných úrokov. Správca dane môže podať aj podnet na políciu, či sa daňovník svojím konaním dopustil trestného činu. Pokuty v prípade nepodania daňového priznania sú do výšky 16 000 eur. Úrok z omeškania z nezaplatenej dane môže byť až štvornásobok základnej úrokovej sadzby Európskej centrálnej banky, minimálne však 15 % ročne. Platí teda, že čím dlhšie nebude daň zaplatená, tým viac peňazí bude musieť daňovník zaplatiť.
Daňový subjekt zdaňuje celoročné a celosvetové príjmy. Pri vlastníctve cenných papierov sú dva typy príjmov – počas držby je to kupón (ročne alebo v inej dohodnutej perióde) a príjem z predaja, resp. pri splatnosti. Vysporiadanie daňovej povinnosti súvisí aj s emitentom dlhopisu. Môže ísť o domáceho i zahraničného emitenta, ale taktiež o korporáciu alebo krajinu.
Úroky plynúce z cenných papierov sú zdaňované pri zdroji, teda zrážkovou daňou. Subjekt, ktorý vydal cenný papier a vypláca pravidelné platby z neho plynúce, už automaticky vykoná daňovú povinnosť. Investor tak na svoj bankový účet získava už zdanené peniaze. Nemá teda povinnosť odviesť daň. Iná situácia je v prípade, že cenný papier predá alebo nastane jeho splatnosť. Vtedy daňový subjekt podá daňové priznanie, prostredníctvom ktorého vysporiada daň.
Výdavky, ktoré si môže uplatniť (ktoré mu znížia daňový základ), sú nákupná obstarávacia cena cenného papiera, resp. poplatky a odvody.
Medzi malými investormi veľmi obľúbené podielové fondy majú tri možnosti zdanenia príjmu. Záleží na tom, o aký podielový fond ide. Pri podielových fondoch treba rozlišovať medzi domácimi a zahraničnými podielovými fondmi.
Pri domácich podielových fondoch je vykonaná zrážková daň. Pri zahraničných fondoch sa príjem uvedie v rámci daňového priznania typu B, uplatnia sa výdavky v podobe obstarávacej ceny a určí sa sadzba dane. Z tohto typu cenného papiera sa neplatia zdravotné odvody.
Niektoré podielové fondy majú podobu cenných papierov a dá sa s nimi obchodovať na burze. Na tie sa vzťahuje iná časť zákona o dani z príjmov. Pri všetkých príjmoch je preto dôležité ich správne identifikovať.
Zákon vymedzuje cenné papiere a ako sa zobrazujú v rámci daňového priznania. Bežný daňovník nevie, aký typ cenného papiera má a aký typ výnosu dosahuje. Pri súčasných možnostiach a ponuke na trhu môže mať viaceré typy cenných papierov s rôznymi daňovými povinnosťami. Zovšeobecňovanie daňovej povinnosti spojenej s investovaním preto nie je možné.
Ak investor drží cenný papier dlhšie ako jeden rok, pričom ide o cenný papier obchodovaný na regulovanom trhu, je výnos z jeho predaja oslobodený od dane z príjmu.
Daňové povinnosti sa netýkajú iba jednorazového príjmu pri predaji cenného papiera, ale aj pravidelné príjmy vyplývajúce z charakteru cenného papiera. Dividendy sa vo všeobecnosti zdaňujú 7 % zrážkovou daňou. Investor býva o zrážke upovedomený v rámci výpisu z investičného účtu.
Pri zdaňovaní príjmov z cenných papierov zahraničných emitentov môžu byť rôzne sadzby aj v súvislosti s medzinárodnou zmluvou o zamedzení dvojitého zdanenia (zápočet alebo vyňatie).
Dátum nadobudnutia cenného papiera môže mať tiež vplyv na potrebu priznania dividendového príjmu, resp. sadzbu dane a povinnosť platiť zdravotné odvody. Povinnosť zaplatiť dane a zdravotné odvody z dividend sa počas uplynulých rokov menila.
Kedy sa daň z príjmu neplatí? Ak ide o investície do akcií, dlhopisov, certifikátov, opcií a ETF, ktoré sú na regulovanom trhu a medzi nákupom a predajom uplynulo aspoň dvanásť mesiacov. Pri investícií do nehnuteľnosti je tento časový test päťročný. Pri redemácii podielových listov nadobudnutých do roku 2003 je síce uplatnená zrážková daň, no je možné si ju cez daňové priznanie vypýtať späť. Aj pri investovaní je možné využiť nezdaniteľné minimum vo výške 500 eur.
| Vyplatenie podielových listov | Prevod podielových listov | ||
| Domáce | Zahraničné | ||
| Zdanenie | zrážkou | daňovník | daňovník |
| Sadzba dane | 19 % | 19 % | 19 % / 25 % |
| Zdravotné odvody | nie | nie | áno |
| Výdavky | obstarávacia cena | obstarávacia cena | obstarávacia cena, obvody, poplatky |
| Započítanie ziskov a strát | áno | áno | áno |
| §7 ods.1 písm.b | §7 ods.1 písm.b | § 8 ods.1 písm e | |
| Daňové priznanie | VII oddiel, tab 2, riad 7 | VII oddiel, tab 2, riad 7 | VIII oddiel, tab 3, riad 5 |
| Druh | Sadzba | Zdravotné poistenie | Daňové priznanie |
| Úroky a ostatné výnosy z CP (kupóny) | 19 % | - | VII oddiel, tab 2, riad 1 |
| Výnosy zo zmeniek (splatnosť zmenky) | 19 % | 14 % | VII oddiel, tab 2, riad 6 |
| Redemácia podielového listu | 19 % | - | VII oddiel, tab 2, riad 7 |
| Výnosy zo štátnych dlhopisov (kupóny) | 19 % | 14 % | VII oddiel, tab 2, riad 8 |
| Výnos pri splatnosti CP (dlhopis) | 19 % / 25 % | 14 % | VII oddiel, tab 2, riad 9 |
| Výnos z rozdielu medzi splatnou a nižšou obst. cenou (nulový kupón - zero bond) | 19 % / 25 % | 14 % | VII oddiel, tab 2, riad 10 |
Zdá sa vám to zložité?
Zanechajte nám kontakt a my sa vám ozveme.
Upozornenie
Predmetné informácie nepredstavujú osobné investičné poradenstvo ani investičné odporúčanie, ktoré by dostatočne zohľadňovalo individuálnu situáciu investora, najmä v zmysle jeho finančnej situácie či investičného cieľa. Swiss Life Select Slovensko, a. s. nenesie zodpovednosť za prípadné straty, ktoré vzniknú ich nesprávnou interpretáciou a zlým investičným rozhodnutím. Investície do fondov v sebe nesú riziko kolísania hodnoty investovanej sumy a výnosy z nej a nie je zaručená návratnosť pôvodnej investovanej sumy. Výnosy z cenných papierov alebo iných investičných nástrojov dosahované v minulosti nie sú zárukou budúcich výnosov.